ITR (Income Tax Return) कैसे फाइल करें? — पूरी Step-by-Step Guide (हिंदी)

ITR (Income Tax Return) कैसे फाइल करें? — पूरा Step-by-Step Guide (हिंदी)

इस पोस्ट में हम ITR फ़ाइल करने का पुरा प्रोसेस — शुरआत से लेकर अंत तक — step-by-step देखेंगे। ब्लॉग में शामिल है: ITR क्या है, कौन-कौन इनकम पर किस-फॉर्म का उपयोग करें, ज़रूरी दस्तावेज़, Form-26AS से reconciliation, ऑनलाइन फाइलिंग (portal पर पूरा भरना), ऑफलाइन utility से भरकर upload करना, e-verify कैसे करें, common mistakes और real-life case studies (salary earner, freelancer, business owner, NRI)।

Contents (इस ब्लॉग में क्या मिलेगा)

ITR क्या है और क्यों फ़ाइल करना ज़रूरी
कौन-कौन ITR Forms हैं — किसे कौन सा फॉर्म भरे
ITR फ़ाइल करने के लिए ज़रूरी दस्तावेज़
Form 26AS क्या है और इसे कैसे देखें/डाउनलोड करें
ऑनलाइन ITR किस तरह भरें — step-by-step (screen-wise walkthrough)
ऑफलाइन utility (Excel/Offline) से कैसे फ़ाइल करें
e-Verify और ITR-V का प्रोसेस (क्या करें अगर verify न किया)
Common mistakes, tips & checklist
Case studies — उदाहरण के साथ पूरा भरण
After-filing steps: refund tracking, notices, rectification
Conclusion और final checklist

1. ITR क्या है और क्यों फ़ाइल करना ज़रूरी है?

ITR (Income Tax Return) वह official form है जिससे आप Income Tax Department को साल भर की आपकी income और उससे संबंधित tax calculation की जानकारी देते हैं। यदि आपकी आय taxable limit से ऊपर है, या आपने TDS, advance tax आदि भरे हैं, तो return फ़ाइल करके आप refund, loss carry forward और legal compliance सुनिश्चित करते हैं।

फायदे — योग्य होने पर refund, bank loan/visa के लिए income proof, loss carry forward की सुविधा और tax compliance बनाए रखना।

2. ITR Forms (ITR-1 से ITR-7): किसे कौन-सा फॉर्म भरना चाहिए

Income Tax Department अलग-अलग तरह के taxpayers के लिए अलग ITR forms जारी करता है। सही फॉर्म चुनना बेहद ज़रूरी है — गलत फॉर्म भरने पर return reject हो सकता है या notices मिल सकते हैं।

ITR-1 (Sahaj)

साधारण: salaried/taxpayer with pension, interest income, एक house property और कुल income ₹50 लाख तक। HUF, firm, business-income वाले नहीं।

ITR-2

उन लोगों के लिए जिनकी income में capital gains, multiple house property या foreign income शामिल है; पर business/profession income नहीं।

ITR-3

individuals/HUF जिनकी income business या profession से हो — यानी self-employed, proprietor, professional आदि।

ITR-4 (Sugam)

प्रेस्यूम्प्टिव (presumptive) scheme के लिए — छोटे व्यवसाय/ professionals जो presumptive income scheme चुनते हैं और income ₹50 लाख तक।

ITR-5

Firms, LLPs, AOPs, BOIs आदि के लिए।

ITR-6

Companies (जो exemption के पात्र नहीं हैं)।

ITR-7

Charitable/religious/trusts, institutions जिनके पास special provisions हैं।

(Income Tax की official साइट पर “Qualifying conditions” देखें — portal auto-suggest भी देता है कि कौन-सा ITR applicable है)।

3. ITR फ़ाइल करने के लिए ज़रूरी Documents (Complete List)

नीचे दी गई सूची में लगभग हर तरह के taxpayer के लिए ज़रूरी दस्तावेज़ हैं — अपने केस के हिसाब से चुनें:

PAN Card (अनिवार्य)
Aadhaar Card (OTP/seed के लिए उपयोगी)
Form-16 (यदि आप salaried हैं — employer देता है)
Form-16A / Form-26QB (TDS on other incomes)
Form-26AS / Tax Credit Statement — TDS का summary (TRACES से जुड़ा) — इसे reconcile ज़रूर करें।
Bank account details (IFSC और account no) — refund के लिए सही देना ज़रूरी
Investment proofs — LIC, PPF, ELSS, NSC, FD (80C proof), 80D (medical), 80EE/80EEA (home loan interest related proofs)
Home loan statement (Principal & Interest breakup)
Details of capital gains — purchase/sale bills, broker contract notes, STT receipts
Business/profession books (profit & loss, balance sheet) या presumptive income computation
Other income proofs — rent received, interest certificates, freelance invoices
Digital signature (DSC) — अगर आप company/firm या कुछ specific cases में file कर रहे हैं

4. Form-26AS क्या है और क्यों reconcile करें?

Form-26AS में वह TDS/TCS information और taxes credited मौजूद रहते हैं जो deductors (employer, bank, client आदि) ने जमा कराये हैं। ITR फ़ाइल करने से पहले Form-26AS देखना और Form-16/16A से मिलान करना बहुत ज़रूरी है — mismatch होने पर refund/processing में delay या notice आ सकता है।

कदम: Income Tax e-Filing portal में login → e-file → View Form-26AS → आप TRACES/TDS-CPC पर redirect होंगे → Assessment Year चुनकर View/Download करें।

5. ऑनलाइन ITR कैसे भरें — Step-by-Step (Portal walkthrough)

नीचे दिया गया walkthrough Income Tax e-Filing portal के सामान्य flow पर आधारित है — portal समय-समय पर UI update करता है, पर मूल steps यही रहते हैं। (Official portal user manuals में भी यही स्टेप्स हैं।)

Step-0 — तैयारियाँ

PAN, आधार और portal पर registered mobile/email रखें
Form-16, Form-26AS, bank account और सभी proofs तैयार रखें
अगर पहले register नहीं हैं तो e-Filing portal पर registration करें

Step-1 — Login

Portal URL पर जाएं और PAN + password से login करें। (यदि आप first time हैं तो registration कर लें।)

Step-2 — e-File → Income Tax Returns → File Income Tax Return

यहाँ आपको दो main modes दिखेंगे: Online (Simple online fill) और Offline (Upload JSON/Excel)।

Step-3 — Assessment Year और Filing Type चुनें

Assessment Year (AY) चुनें — जैसे आप FY 2024-25 का return भर रहे हैं तो AY 2025-26 चुने। उसके बाद mode (Online/Offline) चुनें और आगे बढ़ें।

Step-4 — ITR प्रकार (Form) चुनें

Portal आपके लिए qualifying conditions दिखा देगा — सही ITR चुनें (ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4 इत्यादि)।

Step-5 — Personal Details / Profile

नाम (जो PAN में है वही दर्ज करें)
आधार नम्बर (Aadhaar) — यदि आपने link किया है तो portal prefill करता है
Address, contact details — विशेषकर bank account (IFSC + account no) सही दर्ज करें

Step-6 — Income details (Schedule Wise)

यह सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा है — हर income head के नीचे सही figures डालें। नीचे typical heads दिए गए हैं और बताये गए कि आप क्या भरेंगे:

Income from Salary (Salaries)

Gross salary / Employer द्वारा दिए गए आंकड़े (Form-16) के अनुसार भरें
Allowances (Taxable) — जैसे special allowance, commission आदि
Perquisites (monetary values of benefits) — employer के provided details के अनुसार
Exempt allowances (House Rent Allowance जब limits के भीतर) — HRA exempt amount अलग compute करें
Tax on employment (employer borne tax) — अगर employer ने tax pay किया हो तो details

Income from House Property

Self-occupied या let-out के हिसाब से rent received या deemed rent fill करें
Municipal taxes, standard deduction और home loan interest (section 24) सही भरें

Profits & Gains of Business or Profession (PGBP)

Business/profession income वाले लोग यहाँ अपना profit & loss (books) का net profit या presumptive income (उपयुक्त होने पर) भरेंगे।

Capital Gains

Short-term और long-term capital gains — sale consideration, cost of acquisition, indexed cost आदि भरें
STT paid, capital gains exemption claims (Section 54/54EC/54F इत्यादि) के proofs रखें

Income from Other Sources

Interest income (bank, FDs), winnings, gifts (specific limits), any other taxable income — यहाँ दर्ज करें।

Step-7 — Deductions (Chapter VI-A)

यहाँ आप 80C, 80D, 80E, 80TTA/80TTB, 80G (charity) जैसी deductions भरेंगे।

80C — PPF, ELSS, Life Insurance, NSC, Principal on home loan (limit ₹1.5 lakh typically)
80D — Health insurance premium (self, family, parents)
80E — Education loan interest
और अन्य applicable sections — proofs और receipts संभालकर रखें

Step-8 — Taxes Paid, TDS, Advance Tax

Form-26AS और bank challans के हिसाब से TDS/advance tax/ self-assessment tax details भरें।

Step-9 — Preview और Validate

Portal ने आपके डाले हुए fields check करने के लिए validate button दिया होगा — सभी errors fix करें।

Step-10 — Submit और e-Verify

Submit करने के बाद आपको अपनी return की acknowledgement मिलेगी। अब return को verify करना अनिवार्य है — e-verify (Aadhaar OTP / Netbanking / EVC etc) कर लें या यदि आपने "Verify by ITR-V" चुना है तो signed ITR-V पोस्ट कर दें।

कहां और कैसे verify करें: e-Verify के multiple विकल्प हैं — Aadhaar OTP, EVC generated from bank account, net-banking, demat account, ATM EVC, या Digital Signature Certificate (DSC)। (Official user manual देखें)।

6. ऑफ़लाइन (Excel / Offline Utility) से ITR भरकर कैसे Upload करें

अगर आप बड़े डेटा या multiple entries के साथ काम कर रहे हैं तो offline utility (Excel या common offline utility) download करके भरना आसान रहता है। General steps नीचे दिए गए हैं:

Income Tax Website → Downloads → Download Common Offline Utility (ITR-1 to ITR-4) या applicable ITR utility।
Utility में अपनी details fill करें (personal, income, deductions)।
Utility से JSON generate करें (Save as JSON)।
e-Filing portal पर login → e-File → Upload JSON → Select generated JSON और upload करें।
Upload के बाद validate करें और Submit करें। फिर e-Verify करें।

7. e-Verification: कौन-कौन से तरीके हैं और समय सीमा

ITR submit करने के बाद verification करना अनिवार्य है। यदि आपने file किया पर verify नहीं किया, तो return invalid माना जाएगा। उम्मीद के अनुसार वर्तमान नियमों के अनुसार e-verification के multiple mode हैं और e-verification की समयसीमा notification के अनुसार बदल सकती है — portal guide में steps दिये गए हैं।

मौजूदा पारंपरिक विकल्प (example)

Aadhaar OTP (यदि Aadhaar seeded और mobile registered हो)
EVC generated through Net-banking (pre-validated bank account)
EVC via Demat account
EVC via Bank ATM (offline)
Digital Signature Certificate (DSC)
यदि आप ITR-V select करते हैं: signed ITR-V की physical copy Centralized Processing Centre (CPC), Bengaluru को भेजें।

Important: नियमों के अनुसार verify न करने पर return invalid माना जा सकता है — इसलिए e-Verify तुरंत कर लें। (Portal पर “How to e-Verify” manual देखें)।

8. Common Mistakes & How to Avoid (सामान्य गलतियों से बचने के उपाय)

गलत ITR form चुनना — पहले Qualifying conditions पढ़कर सही फॉर्म चुनें।
Form-26AS और Form-16 mismatch — TDS mismatch से notice आता है — चोरी-छुपे claim न करें।
Bank Account details गलत लिखना — refund banker गलत होगा।
ITR file करके verify न करना — बिना verify के return invalid होगा।
Deduction proofs रखे बिना claims करना — अगर department पूछे तो proof नहीं होगा।
Wrong PAN/Aadhaar details — PAN/Aadhaar mismatch से return reject।
Capital gains में cost inflation गलत भरना — indexation गलत होने पर tax अधिक लग सकता है।

9. Penalties, Due Dates और Belated Returns (संक्षेप)

ITR file करने की due-date समय-समय पर बदल सकती है; आम तौर पर normal taxpayers के लिए यह वर्ष का आख़िरी quarter (लगभग 31 जुलाई/जब सरकार notification करे तो extend) तक रहती है, पर government कभी-कभी extension भी देती है। देरी पर Late Fee under section 234F लागू होता है (portal/FAQs देखें)।

Note: Late filing पर penalties, interest (Section 234A/234B/234C) और कुछ benefits का नुकसान हो सकता है (जैसे losses carry forward में restrictions)। इसलिए समय पर file करना सर्वोत्तम है।

10. Case Studies — Practical Examples (Step-by-Step भरने के साथ)

Case A: Salaried Employee (Simple) — Example fill

Scenario: Mr. A की सालाना gross salary ₹6,00,000 है। Employer ने TDS किया हुआ और Form-16 दिया है। उसने PPF में ₹1,20,000 और LIC premium ₹20,000 (80C total ₹1,40,000) रखा है। Health insurance premium (self) ₹10,000 (80D)। No capital gains, one self-occupied house property।

Step-by-step :
1) Login → Select ITR-1 (Sahaj).
2) Personal details auto-prefill → Bank details fill करें।
3) Income from Salary: Form-16 के अनुसार Gross Salary, Employer-provided exemptions, taxable salary भरें।
4) House Property: self-occupied → income = NIL (पर interest on home loan अगर है तो separate)।
5) Other Income: अगर bank interest है तो भरें।
6) Deductions: 80C = ₹1,40,000; 80D = ₹10,000।
7) Tax payable auto-compute करेगा; TDS (Form-16/26AS) match करके submit करें।
8) Preview → Submit → e-Verify (Aadhaar OTP या netbanking)।

Case B: Freelancer / Consultant

Scenario: Ms. B freelances and earns ₹12,00,000 gross. She has business expenses ₹3,00,000 (billing via invoices), paid advance tax and some TDS by clients.

Step-by-step :
1) Choose ITR-3 (business/profession income).
2) Fill P&L: Revenue ₹12,00,000 — Expenses ₹3,00,000 = Net PGBP ₹9,00,000.
3) Depreciation, additions/disallowances ध्यान से compute करें (books के अनुसार)।
4) Advance tax paid, TDS details (Form-26AS) fill करें।
5) Deductions (80C etc.) fill करें।
6) If presumptive scheme opted earlier (e.g., section 44ADA) then ITR-4 may be applicable — पर conditions check करें।
7) Preview → Submit → e-Verify (EVC via bank or Netbanking)।

Case C: Capital Gains (Property sold)

अगर आपने property बेचकर gain हुआ, तो capital gains schedule में sale consideration, indexed cost of acquisition, expenses on transfer आदि भरें। Long-term gains पर indexation और exemptions (Section 54/54F) claim करने के लिए supporting documents रखें और संबंधित schedules ठीक से भरें। Broker contract notes और purchase/sale agreement साथ रखें।

11. After-Filing: क्या expect करें और कहाँ देखें?

ITR status: Portal → My Account → e-File → View Returns/Forms — यहाँ status (Submitted, Verified, Processed) दिखेगा।
Refund: यदि refund है तो Bank account credited होगा; Portal → Refunds पर status देखें।
Correction / Revised Return: यदि गलती मिली तो Revised Return file कर सकते हैं (section 139(5)) — समय सीमा और conditions बतौर ध्यान रखें।
Notice/Rectification: यदि Department query करे तो portal पर notice आएगा — उसका response time-bound होता है।

12. Quick Checklist — फ़ाइल करने से पहले

PAN/Aadhaar details सही हैं और seeded (यदि Aadhaar OTP से verify करना है)
Form-26AS reconcile किया है
Form-16/16A से salary / TDS मिलान किया है
Bank account details सही हैं (IFSC/Account No.)
Proofs of deductions रखे हुए हैं
ITR form सही चुना है
Submit के बाद e-Verify करने का तरीका तय रखा है

13. Frequently Asked Questions (FAQs)

Q. क्या मैं खुद free में ITR फ़ाइल कर सकता/सकती हूँ?

हाँ — Income Tax e-Filing portal पर जाकर आप self-file कर सकते हैं; पर यदि आपकी income complex है तो CA/Tax-expert की मदद लें।

Q. मैंने ITR file कर दी लेकिन verify भूल गया — क्या होगा?

अगर आप e-verify नहीं करते और ITR-V नहीं भेजते तो return invalid माना जा सकता है; आमतौर पर verify करने की समयसीमा notification के अनुसार होती है (portal manual देखें)।

Q. क्या Form-26AS में नहीं दिख रहा TDS तो क्या करें?

पहले अपने deductor से confirm करें और यदि उन्होंने TDS return file किया है तो TRACES/26AS में update होना चाहिए; mismatch की स्थिति में employer/bank से rectification माँगे।

14. Useful Tips & Best Practices

फ़ाइल करने से पहले Form-26AS और Form-16 reconcile अनिवार्य करें।
ITR submit करने के बाद तुरंत e-Verify कर लें — delays से बचें।
Bank account और PAN का relation ठीक रखें — refund तभी successful होगा।
Major claims के लिए supporting documents digital/physical संभालकर रखें (3–6 साल)।
अगर portal slow है तो peak hours avoid करें — लेकिन deadline से पहले file करना ज़रूरी है।

15. Conclusion

ITR फाइल करना शुरू-से-खत्म तक systematic process है: सही फॉर्म चुनें, Form-26AS reconcile करें, सभी incomes and deductions ठीक से भरें, submit करें और तुरन्त e-verify करें। ऊपर दी गई step-by-step guide और checklists को follow करके आप बड़ी आसानी से ITR फाइल कर सकते हैं। अगर income complex है (capital gains, business income, foreign income, transfer pricing इत्यादि) तो CA या tax-professional से सलाह लें।

ITR (Income Tax Return) कैसे फाइल करें ?

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